为了加强完美体育财务管理,严肃财经纪律,提高经费使用效率,根据财政部和教育部颁发的《事业单位财务制度》以及2017年10月24日财政部印发的《政府会计制度》(财会〔2017〕25号,自2019 年1月1日起施行),结合本校实际情况,制定本财务管理制度。
一、财务管理的基本原则、任务
1.财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律法规、财务制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系以及国家、集体、个人三者的利益关系。
2.财务管理的主要任务是:根据校长办公会精神合理编制完美体育预算,对预算过程进行控制、管理和监督,提高资金的使用效益;科学核算,如实反映完美体育的财务状况,及时提供准确的财务数据,供领导决策参考;加强资产管理,防止国有资产的流失;建立健全完美体育内部控制制度,对完美体育经济活动的合法性、合理性进行监督。
二、财务管理体制
1.完美体育的财务管理体制是:统一领导、集中管理、财务工作实行校长负责制。
2.财务科应该根据会计业务需要,配备财务人员,制定会计的岗位职责,财会人员的增减任免应当经完美体育校长办公会议的同意,不得任意增减、调动和撤换。
三、财务机构设置
完美体育总务处下设的财务科是完美体育单一的财务机构,在校长的领导下,统一进行完美体育各项财务工作。
目前,财务科设财务主任一名,总账会计一名,出纳会计一名,专职会计一名。财务主任负责财务科全面工作。总账会计负责日常账务处理、决算、统计,财务档案整理、保管等工作。出纳会计负责记账、现金收付和银行、财政平台结算业务,职工保险、个税申报,保管支票。专职会计一名,负责财政预算,学费收取,固定资产平台维护等。
四、审批制度
1.?审批票据
待报销的票据必须是有效票据即符合下面两个条件:
(1)正规税务发票或者完美体育统一制式单据。
(2)发票必须具备日期、品名(规格)、单价、数量、金额、单位印鉴、单位账号六要素。
2. 审批程序
(1)经办人从财务科领取并填写单据报销封面,将所有相关附件附后,处室负责人审核、分管业务校领导签字证明( 5000元以上的大额支出必须先经校长办公会通过后,分管业务校领导再签字;10000元以上的大额支出必须先经校长办公会通过后,再经校党总支会通过,分管业务校领导再签字)。
(2) 财务主任审核,校办室主任审核。
(3) 经办人将票据交财务科专人处汇集,分管财务校领导每周集中审批一次。
3.?审批要求
对手续不全的票据,相关人员不得签字;对签字审批后仍然存在问题的票据,出纳不得付款,会计不能入账,教职工不得无理纠缠出纳员或其他会计人员。
五、预算管理
完美体育预算坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、兼顾发展、收支平衡”的原则。
1.预算编制时间
根据财政要求,大约在每年7--8月份编制下一年度的预算及今后三年滚动预算。
2.预算编制程序
(1)各处室需在规定时间内将本部门下一年度预算报送到财务科收集。
(2)财务科将收集齐的各处室预算报送完美体育领导。
(3)由完美体育领导班子会议集体研究确定下一年度预算。
(4)由财务科根据会议研究结果编制出下一年预算,并报送财政部门审批。
3.预算外的开支项目,原则上不可进行。
六、收入管理
1、各项收费项目及标准必须公示,严格按照发改委核定的收费项目、收费对象、收费标准收。簧米陨枇⑹辗严钅亢褪辗驯曜。
2、各项收入的收取由财务科指定专人负责。采取网上收费和现场收费两种方式,现场收费原则上不得收取现金。
3、所有收入必须上缴财政部门统一管理,严格执行收支两条线,不得私设小金库,不得坐收坐支。
4、代收代支按照省教育厅规定目录收。谎谝磺逅,多退少补。
七、支出管理
1.人员支出管理
(1)工资及增资补发
校办室每月月初从财政平台下载工资表,审核无误后,按照报销程序审批后交财务科发放。
增资指标下达后,财务科通知校办室,校办室根据人社局核定的增资表做增资补发明细表,按照报销程序审批后交财务科发放。
(2)奖励性绩效
行政人员的奖励性绩效由校办室造表并按照报销程序审批后交财务科发放。教师的奖励性绩效由教务处造表并按照报销程序审批后交财务科发放。
(3)其他人员支出
对于必须支出的其他人员支出,由相关处室制作明细表和报销封面,按照报销程序审批后交财务科发放。
财务科应依法代扣个人所得税、养老保险、公积金等。
2.商品服务支出管理
(1)招待费管理
招待费的支出严格执行同城不得招待的规定。因工作关系需招待外地来完美体育的人员,经办人必须事先根据邀请函或者电话记录或者情况说明填写《 六安中学公务用餐呈批单》,并经处室负责人、办公室主任审核,分管业务校领导签字批准后,方可招待,招待标准严格按相关规定执行。先斩后奏者,一律不予以报销,由经办人自行负责。
(2)差旅费及打的费管理
①教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观等),出差人必须事先根据相关文件或者邀请函或者情况说明填写《六安中学出差审批单》,并经处室负责人审核、分管业务校领导签字批准,7天以上须由校长签字同意后方可出差,先斩后奏者不予以报销差旅费。
②教职工因公出差(市区除外),按完美体育规定给予出差交通、伙食补助。
③出差需租车的,出差人需填写《六安中学公务租车派车单》,并经处室负责人、办公室主任审核,分管业务校领导签字批准后,由校办室与供车方签订租车协议,方可租车和报销租车发票。租车出差不再报销其他交通费、也不再给予交通补助。原则上不得自带车辆出差。
④因公打的应提前登记《因公打的登记表》,经处室主任审核、分管业务校领导签字确认后方可按正常程序报销。
(3)印刷费的管理
所有需要在外打印、复印材料,经办人需先填写《完美体育打印复印申报表》,经处室主任签字同意后,方可到指定文印部(完美体育招标确定的)打印或复。痹谖挠〔刻钚础读中学打印复印汇总表》。完美体育相关处室与文印部一月结算一次,由处室主任、分管校长根据平时《六安中学打印复印申报表》及《六安中学打印复印汇总表》进行核对、审批、签字确认后,按正常程序报销。
(4)学生退费的管理
学生退学、休学、转学时须写出书面申请,由班主任、教务主任和分管校长签字后,到教务处办理相关手续,由教务处核算并开具退费单,按照正常报销程序审批后退费。
(5)办公用品、办公设备购置、工程及零星维修管理
依照《六安中学采购管理办法执行》。
八、固定资产管理
1.固定资产的标准
(1)单位价值在1000元以上,且使用年限在一年以上的设备、建筑物等。
(2))单位价值虽然未达到1000元,但使用年限在一年以上的大批同类物资(如:桌椅、图书等)也作为固定资产管理。
2.固定资产的分类
固定资产分为房屋和建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、其他六大类。
3.固定资产的管理
(1)固定资产的日常管理
固定资产管理人员应根据有关规定建立固定资产卡片并及时登记固定资产明细账,须定期和不定期的校对固定资产,进行盘点清查账实核对。年度终了前,必须进行一次全面清查盘点,以保证账实相符,防止单位固定资产流失,确保固定资产的安全和完整。对丢失、毁损的要查明原因,属于人为损坏者,由当事人照价赔偿。
对所有固定资产都必须落实责任承包制(使用人为责任承包人),固定资产使用人发生变更时,原使用人和新使用人必须办理交接手续,并向校资产管理员报备,没有办理交接手续或者没有报备的,仍有原使用人负责。
对于调离、退休、去世人员使用的资产,由完美体育办公室出具《资产交回通知单》交给该资产管理处室,资产管理处室负责催要并登记保管,管理处室收回资产后报总务处资产管理员备案,报废资产交总务处办理报废程序,没有要回的资产由资产管理处室负责追回。
任何人不得私自将完美体育资产借给其他单位或个人使用。
(2)固定资产的报废
固定资产到了报废年限或者损毁无法继续使用的,使用
人要到校资产管理员处申请报废,填写《固定资产报废
申请表》,经处室负责人、分管校长及资产管理员签字同意后,将报废资产及《固定资产报废申请表》交校资产管理员处,校资产管理员出具报废资产领条,使用人方可再申请购买新的资产。
固定资产的报废和报废资产的变卖严格按照财政局、教育局报废程序进行。
九、会计报表制度
财务科年初向完美体育领导报送收支预算表,年终要报送收支决算表,并在年度预算执行过程中监督提醒预算支出进度。
十、?财务审计制度
1.定期审计
完美体育每年初要聘请专业人士对上一年度的财务进行审计,做到查漏补缺,纠正错误。对审计的问题要及时处理、纠正。
2.专项审计
由上级部门检查、巡察组巡察或者教职工反映的问题,应进行专项审计,及时澄清事实,妥善解决问题。
十一、财务公开制度
?为了加强完美体育的民主管理,民主监督,增强完美体育财务开支的透明度,完美体育的预算、决算、三公经费支出等数据需在完美体育网站和政府相关网站进行公开。
十一、?以上各项财务管理制度,若与国家有关法律、法规相冲突,则以国家有关法律、法规为准。
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完美体育
2022年9月
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